Utilizzo della AI per l’analisi delle circolari fiscali

Daniele Fiocco - Presidente AICOMTEC | 13/03/2025

Nel contesto professionale contemporaneo, l’Intelligenza Artificiale trasforma radicalmente la gestione delle informazioni normative per i commercialisti. Le circolari dell’Agenzia delle Entrate, fondamentali per l’aggiornamento professionale, richiedono tempo considerevole per l’analisi approfondita. Strumenti come ChatGPT e Claude offrono soluzioni concrete per ottimizzare questi processi, consentendo analisi rapide, sintesi efficaci e creazione di strumenti interattivi per la verifica dell’apprendimento.

Indice

1. La sfida dell’aggiornamento professionale continuo
2. Approccio tradizionale vs. approccio AI-enhanced
3. Procedure operative per l’utilizzo efficace dell’AI nell’analisi delle circolari fiscali
4. Caso pratico: analisi e sintesi della Circolare n. 13/E/2024 sulle Plusvalenze da Superbonus
5. Creazione di un test interattivo HTML
6. Vantaggi e limiti dell’approccio AI-enhanced
7. Implementazione nella routine professionale
8. Osservazioni conclusive

1. La sfida dell’aggiornamento professionale continuo

Gli studi professionali affrontano quotidianamente l’esigenza di rimanere aggiornati su un quadro normativo in costante evoluzione. Le circolari dell’Amministrazione finanziaria rappresentano fonti primarie di interpretazione, ma il loro studio richiede tempo prezioso.

Scenario tipico: la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 13/E del 13/06/2024 sulle plusvalenze da Superbonus (18 pagine) viene pubblicata. Il commercialista deve comprenderla rapidamente per aggiornare procedure e fornire consulenza tempestiva ai clienti.

2. Approccio tradizionale vs. approccio AI-enhanced

Approccio Tradizionale	Approccio con AI
Lettura integrale (1-1,5 ore)	Upload del documento su ChatGPT (2 minuti)
Presa di appunti manuale	Richiesta di sintesi automatica (30 secondi)
Creazione manuale di schemi	Generazione di schemi strutturati (1 minuto)
Condivisione verbale con collaboratori	Creazione di materiale formativo interattivo (5-6 minuti)
Tempo totale: 2-2,5 ore	Tempo totale: circa 10-15 minuti

3. Procedure operative per l’utilizzo efficace dell’AI nell’analisi delle circolari fiscali

Preparazione del documento

Prima di procedere con l’analisi tramite AI, è necessario:

verificare il formato: le circolari sono generalmente disponibili in PDF.
controllare le dimensioni: ChatGPT-4 può gestire documenti fino a circa 300 pagine.
preparare il documento: se necessario, convertire il PDF in testo per ottimizzare l’analisi.

Suggerimento pratico: Per documenti molto estesi, considerare la suddivisione in sezioni tematiche.

Caricamento e analisi iniziale

Il processo si svolge attraverso i seguenti passaggi:

accedere a ChatGPT (versione Plus o superiore) o Claude
selezionare l’opzione di caricamento documenti
caricare la circolare in formato PDF
impostare un prompt iniziale efficace.

Esempio di prompt iniziale per l’analisi della Circolare n. 13/E/2024:

Analizza la circolare allegata e forniscimi un riassunto per punti, evidenziando i passaggi più importanti.

Richiesta di sintesi strutturata

Una volta caricato il documento, è possibile richiedere diversi livelli di elaborazione:

Trasforma il riassunto in una informativa di studio per i clienti, utilizzando un linguaggio chiaro e comprensibile, mantenendo il rigore tecnico necessario.

4. Caso pratico: analisi e sintesi della Circolare n. 13/E/2024 sulle Plusvalenze da Superbonus

Sintesi generata da ChatGPT

Di seguito, il tipo di sintesi che ChatGPT può generare analizzando la Circolare n. 13/E/2024:

Riassunto della Circolare n. 13/E/2024 – Plusvalenze da Superbonus

DF: Analizza la circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 13/E del 13 giugno 2024 in tema di Plusvalenze sul Superbonus e forniscimi un riassunto in 8 punti (massimo 20 righe), evidenziando i passaggi più importanti.

Claude: Ecco un riassunto in 8 punti della Circolare n. 13/E del 13 giugno 2024 dell’Agenzia delle Entrate sulle plusvalenze da Superbonus:

1. La Legge di Bilancio 2024 ha introdotto una nuova fattispecie di plusvalenza immobiliare imponibile per le cessioni di immobili oggetto di interventi agevolati con Superbonus.
2. La plusvalenza è imponibile se l’immobile viene ceduto entro 10 anni dalla conclusione degli interventi Superbonus, indipendentemente dal soggetto che ha eseguito gli interventi.
3. Sono esclusi gli immobili acquisiti per successione e quelli adibiti ad abitazione principale del cedente o dei familiari per la maggior parte del periodo.
4. Per le cessioni entro 5 anni dalla conclusione degli interventi, non si tiene conto delle spese Superbonus nel calcolo della plusvalenza se si è fruito dell’incentivo al 110% con sconto in fattura o cessione del credito.
5. Per le cessioni tra 5 e 10 anni dalla conclusione degli interventi, le spese Superbonus rilevano al 50% nel calcolo della plusvalenza, sempre se agevolate al 110% e con opzione per sconto/cessione.
6. Alla plusvalenza si può applicare l’imposta sostitutiva del 26% in alternativa alla tassazione ordinaria IRPEF.
7. Le nuove disposizioni si applicano alle cessioni a partire dal 1° gennaio 2024.
8. L’Agenzia delle Entrate verificherà se per gli immobili oggetto di Superbonus sia stata presentata la dichiarazione di variazione catastale, inviando eventuali comunicazioni ai contribuenti inadempienti.

Trasformazione della sintesi in informativa per clienti

Ecco come può apparire un’informativa per clienti generata sulla base della sintesi:

STUDIO DOTT. DANIELE FIOCCO

INFORMATIVA N. 24/2024

OGGETTO: NUOVE REGOLE SULLA TASSAZIONE DELLE PLUSVALENZE DA SUPERBONUS

Gentile Cliente,

con la presente desideriamo informarLa su importanti novità fiscali introdotte dalla Legge di Bilancio 2024 e chiarite dalla recente Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 13/E del 13 giugno 2024, riguardanti la vendita di immobili oggetto di interventi con Superbonus.

COSA CAMBIA
A partire dal 1° gennaio 2024, è stata introdotta una nuova tipologia di plusvalenza tassabile derivante dalla vendita di immobili su cui sono stati effettuati lavori di Superbonus.
In particolare, se Lei vende un immobile entro 10 anni dalla conclusione degli interventi agevolati con Superbonus, dovrà assoggettare a tassazione la plusvalenza realizzata (differenza tra prezzo di vendita e costo di acquisto).
Questo vale indipendentemente da chi ha realizzato gli interventi (Lei o altri aventi diritto) e dalle modalità di fruizione del Superbonus.

ESCLUSIONI
Non sono soggetti a questa tassazione:

Gli immobili ricevuti per successione
Gli immobili utilizzati come abitazione principale Sua o dei Suoi familiari per la maggior parte del periodo di possesso.

CALCOLO DELLA PLUSVALENZA
Il calcolo della plusvalenza varia in base al tempo trascorso tra la fine dei lavori e la vendita:

Vendita entro 5 anni: le spese sostenute per interventi Superbonus 110% con sconto in fattura o cessione del credito non incrementano il costo di acquisto.
Vendita tra 5 e 10 anni: le spese Superbonus 110% con sconto/cessione rilevano al 50% nel calcolo.
Vendita dopo 10 anni: nessuna plusvalenza tassabile.

OPZIONE PER L’IMPOSTA SOSTITUTIVA
In alternativa alla tassazione ordinaria IRPEF, può optare per l’imposta sostitutiva del 26% sulla plusvalenza, da richiedere al notaio al momento dell’atto di vendita.

ADEMPIMENTI CATASTALI
L’Agenzia delle Entrate verificherà se per gli immobili oggetto di Superbonus è stata presentata la dichiarazione di variazione catastale, inviando eventuali comunicazioni ai contribuenti inadempienti.

Rimaniamo a Sua disposizione per qualsiasi chiarimento e assistenza sulla Sua specifica situazione.

Cordiali saluti,
Daniele Fiocco

5. Creazione di un test interattivo HTML

Una delle applicazioni più innovative è la generazione di test interattivi per verificare la comprensione delle circolari. Con ChatGPT, è possibile creare quiz strutturati richiedendo:

Crea un test di autovalutazione in HTML con 10 domande a risposta multipla sulla Circolare n. 13/E/2024 relativa alle plusvalenze da Superbonus, con valutazione finale che indichi le risposte corrette e sbagliate.

6. Vantaggi e limiti dell’approccio AI-enhanced

Vantaggi

L’utilizzo dell’AI nell’analisi ed elaborazione delle circolari fiscali offre numerosi vantaggi per il commercialista:

efficienza temporale: riduzione drastica del tempo di analisi (da ore a minuti)
standardizzazione: creazione di sintesi con struttura coerente e completa
facilità di condivisione: generazione di materiali formativi pronti all’uso
verifica dell’apprendimento: possibilità di testare la comprensione con quiz interattivi
personalizzazione: adattamento dell’analisi alle specifiche esigenze dello studio.

Limiti e precauzioni

Di contro, l’AI presenta alcuni limiti che impongono al commercialista l’adozione di specifiche precauzioni:

verifica professionale: è fondamentale controllare l’accuratezza delle sintesi generate
responsabilità finale: l’AI è uno strumento di supporto, ma la responsabilità rimane del professionista
costi di abbonamento: i servizi avanzati richiedono abbonamenti a pagamento
privacy dei dati: valutare attentamente la sensibilità delle informazioni caricate.

7. Implementazione nella routine professionale

L’integrazione di questi strumenti nel flusso di lavoro può seguire il seguente schema.

Monitoraggio fonti: sistema di allerta per nuove circolari rilevanti
Analisi preliminare con AI: caricamento e prima analisi automatizzata
Revisione professionale: verifica delle sintesi da parte del commercialista
Condivisione interna: diffusione delle sintesi verificate ai collaboratori
Verifica dell’apprendimento: utilizzo di test interattivi per confermare la comprensione
Applicazione pratica: implementazione nella consulenza ai clienti.

8. Osservazioni conclusive

L’utilizzo dell’Intelligenza Artificiale per l’analisi delle circolari ministeriali rappresenta un’evoluzione significativa nella gestione dell’aggiornamento professionale. Questa metodologia non sostituisce la competenza del commercialista, ma fornisce strumenti potenti per ottimizzare il tempo e migliorare l’efficacia dell’analisi normativa.

L’approccio descritto offre un equilibrio tra innovazione tecnologica e rigore professionale, consentendo al commercialista moderno di rimanere aggiornato più efficacemente e dedicare maggior tempo alla consulenza di valore per i clienti.

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