Nuove disposizioni IVA per le piccole imprese e i servizi digitali
Franchigia per le piccole imprese in tutta l’Unione Europea, maggiorazione della soglia per la fatturazione semplificata dei forfettari e nuove regole di territorialità per i servizi digitali. Sono queste le principali novità del Decreto legislativo approvato il 29 ottobre 2024 dal Consiglio dei Ministri.
Con tale decreto l’Italia recepisce importanti Direttive europee, come la 2020/285/UE e la 2022/542/UE. Vediamo insieme cosa cambia, con esempi e tabelle riepilogative per semplificare la comprensione delle nuove normative.
Indice
1. Regime di franchigia IVA per le piccole imprese
2. Fatturazione semplificata: maggiore soglia per i forfettari
3. Nuove regole di territorialità per i servizi digitali
4. Sintesi delle principali novità
1. Regime di franchigia IVA per le piccole imprese
La direttiva 2020/285/UE consente alle piccole imprese di accedere a un regime di franchigia IVA valido in tutta l’Unione Europea. Questo significa meno burocrazia e più competitività anche per le imprese che operano in Stati membri diversi dal proprio.
Ecco i principali requisiti per aderire al regime di franchigia con effetto dal 1° gennaio 2025, fermo restando quanto contenuto nel D.Lgs. approvato il 29 ottobre 2024:
Requisito |
Descrizione |
---|---|
Volume d’affari annuo massimo | Non deve superare i 100.000 euro in tutta l’UE. |
Soglia di Stato di esenzione | Deve rispettare la soglia di franchigia stabilita nello Stato membro di esenzione. |
Comunicazione preliminare | L’impresa deve notificare la propria intenzione all’Agenzia delle Entrate. |
Partita IVA con suffisso “EX” | Le imprese aderenti riceveranno una partita IVA con suffisso “EX” come identificativo del regime speciale. |
Obbligo di comunicazione trimestrale | Invio trimestrale del valore totale delle operazioni effettuate. |
2. Fatturazione semplificata: maggiore soglia per i forfettari
Buone notizie per i piccoli imprenditori e i liberi professionisti. A seguito del D.Lgs. approvato il 29 ottobre 2024 i contribuenti in regime forfettario potranno emettere fatture semplificate per importi superiori ai 400 euro.
Questo consente di risparmiare tempo e ridurre gli oneri amministrativi.
Aspetto |
Fattura ordinaria |
Fattura semplificata |
---|---|---|
Informazioni richieste | Dati completi del cliente. | Solo dati minimi del cliente. |
Limite di importo | Nessuno. | Nessun limite per i forfettari. |
Uso consentito | Per tutti i contribuenti. | Solo per forfettari o per importi inferiori a 400 euro per gli altri contribuenti. |
3. Nuove regole di territorialità per i servizi digitali
La direttiva 2022/542/UE stabilisce che i servizi digitali, come lo streaming o l’accesso a eventi virtuali, siano soggetti a IVA nel Paese in cui risiede il consumatore. Un’importante novità per chi offre servizi B2C e B2B.
Tipo di Servizio |
Criterio di territorialità B2C |
Criterio di territorialità B2B |
---|---|---|
Streaming e servizi digitali | IVA nello Stato di residenza del consumatore. | IVA nello Stato del committente. |
Accesso a eventi virtuali | IVA nello Stato di residenza del consumatore. | IVA nello Stato del committente. |
4. Sintesi delle principali novità
Le nuove disposizioni mirano a una maggiore armonizzazione e competitività del mercato europeo. Ecco un riepilogo degli ambiti di applicazione e dei vantaggi principali:
Ambito di applicazione |
Novità introdotta |
Vantaggi principali |
---|---|---|
Regime di franchigia | Franchigia per le piccole imprese anche in Stati membri diversi da quello di stabilimento. | Aumento della competitività nel mercato unico. |
Fatturazione semplificata | Possibilità di fatturazione semplificata senza limiti per i forfettari. | Riduzione dei costi amministrativi. |
Territorialità servizi digitali | Applicazione IVA nello Stato del consumatore per servizi digitali B2C. | Adeguamento alla natura globale dei servizi digitali. |
Queste nuove norme semplificano la gestione fiscale e aiutano le piccole imprese a competere nel mercato europeo.
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