Nuove disposizioni IVA per le piccole imprese e i servizi digitali

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Franchigia per le piccole imprese in tutta l’Unione Europea, maggiorazione della soglia per la fatturazione semplificata dei forfettari e nuove regole di territorialità per i servizi digitali. Sono queste le principali novità del Decreto legislativo approvato il 29 ottobre 2024 dal Consiglio dei Ministri.

Con tale decreto l’Italia recepisce importanti Direttive europee, come la 2020/285/UE e la 2022/542/UE. Vediamo insieme cosa cambia, con esempi e tabelle riepilogative per semplificare la comprensione delle nuove normative.

Indice

1. Regime di franchigia IVA per le piccole imprese
2. Fatturazione semplificata: maggiore soglia per i forfettari
3. Nuove regole di territorialità per i servizi digitali
4. Sintesi delle principali novità

1. Regime di franchigia IVA per le piccole imprese

La direttiva 2020/285/UE consente alle piccole imprese di accedere a un regime di franchigia IVA valido in tutta l’Unione Europea. Questo significa meno burocrazia e più competitività anche per le imprese che operano in Stati membri diversi dal proprio.

Ecco i principali requisiti per aderire al regime di franchigia con effetto dal 1° gennaio 2025, fermo restando quanto contenuto nel D.Lgs. approvato il 29 ottobre 2024:

Requisito

Descrizione

Volume d’affari annuo massimo Non deve superare i 100.000 euro in tutta l’UE.
Soglia di Stato di esenzione Deve rispettare la soglia di franchigia stabilita nello Stato membro di esenzione.
Comunicazione preliminare L’impresa deve notificare la propria intenzione all’Agenzia delle Entrate.
Partita IVA con suffisso “EX” Le imprese aderenti riceveranno una partita IVA con suffisso “EX” come identificativo del regime speciale.
Obbligo di comunicazione trimestrale Invio trimestrale del valore totale delle operazioni effettuate.

 

2. Fatturazione semplificata: maggiore soglia per i forfettari

Buone notizie per i piccoli imprenditori e i liberi professionisti. A seguito del D.Lgs. approvato il 29 ottobre 2024 i contribuenti in regime forfettario potranno emettere fatture semplificate per importi superiori ai 400 euro.

Questo consente di risparmiare tempo e ridurre gli oneri amministrativi.

Aspetto

Fattura ordinaria

Fattura semplificata

Informazioni richieste Dati completi del cliente. Solo dati minimi del cliente.
Limite di importo Nessuno. Nessun limite per i forfettari.
Uso consentito Per tutti i contribuenti. Solo per forfettari o per importi inferiori a 400 euro per gli altri contribuenti.

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3. Nuove regole di territorialità per i servizi digitali

La direttiva 2022/542/UE stabilisce che i servizi digitali, come lo streaming o l’accesso a eventi virtuali, siano soggetti a IVA nel Paese in cui risiede il consumatore. Un’importante novità per chi offre servizi B2C e B2B.

Tipo di Servizio

Criterio di territorialità B2C

Criterio di territorialità B2B

Streaming e servizi digitali IVA nello Stato di residenza del consumatore. IVA nello Stato del committente.
Accesso a eventi virtuali IVA nello Stato di residenza del consumatore. IVA nello Stato del committente.

 

4. Sintesi delle principali novità

Le nuove disposizioni mirano a una maggiore armonizzazione e competitività del mercato europeo. Ecco un riepilogo degli ambiti di applicazione e dei vantaggi principali:

Ambito di applicazione

Novità introdotta

Vantaggi principali

Regime di franchigia Franchigia per le piccole imprese anche in Stati membri diversi da quello di stabilimento. Aumento della competitività nel mercato unico.
Fatturazione semplificata Possibilità di fatturazione semplificata senza limiti per i forfettari. Riduzione dei costi amministrativi.
Territorialità servizi digitali Applicazione IVA nello Stato del consumatore per servizi digitali B2C. Adeguamento alla natura globale dei servizi digitali.

Queste nuove norme semplificano la gestione fiscale e aiutano le piccole imprese a competere nel mercato europeo.

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